隨著(zhù)阿聯(lián)酋自2023年起正式實(shí)施企業(yè)所得稅，眾多在迪拜及阿聯(lián)酋其他地區運營(yíng)的企業(yè)，尤其是出海企業(yè)，對稅務(wù)合規與優(yōu)惠政策的關(guān)注度顯著(zhù)提升。
本文將系統梳理迪拜企業(yè)所得稅的發(fā)展背景、適用0%稅率的條件、典型案例，并為企業(yè)提供實(shí)用建議。
01迪拜企業(yè)所得稅的發(fā)展背景
阿聯(lián)酋長(cháng)期以來(lái)以“0企業(yè)所得稅”著(zhù)稱(chēng)，吸引大量國際企業(yè)入駐。然而，為適應全球經(jīng)濟稅收改革趨勢、增強財政可持續性，阿聯(lián)酋于2022年宣布引入企業(yè)所得稅制度，并于2023年6月1日之后開(kāi)始的財年正式生效。
核心變化：
標準稅率為9%
年凈利潤不超過(guò)37.5萬(wàn)迪拉姆的企業(yè)免征
自由區內符合條件的企業(yè)仍可享受0%稅率
02哪些企業(yè)可享受0%企業(yè)所得稅
1. 本土企業(yè)(非自由區)
年凈利潤 ≤ 37.5萬(wàn)迪拉姆：免征
超出部分按9%征稅
2. 自由區企業(yè)：合格自由區人員(QFZP)
自由區企業(yè)若要享受0%稅率，必須滿(mǎn)足以下全部條件：
收入合規性
至少95%以上收入為“合格收入”
非合格收入不得超過(guò)總收入的5%或500萬(wàn)迪拉姆(取較低者)
“合格收入”包括
與其他自由區人員的交易(對方為受益方)
從事“合格活動(dòng)”(如制造、物流、商品交易、基金管理等)
來(lái)自合格知識產(chǎn)權的收入
實(shí)質(zhì)運營(yíng)要求
在自由區內有實(shí)體辦公場(chǎng)所
具備足夠員工與運營(yíng)支出，確保業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)存在
業(yè)務(wù)活動(dòng)限制
僅限從事財政部公布的合格活動(dòng)
若從事“除外活動(dòng)”(如銀行、保險、不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)發(fā))，則無(wú)法享受0%稅率
合規申報
提交經(jīng)審計的財務(wù)報表
遵守轉讓定價(jià)規定，提供關(guān)聯(lián)交易文檔
03典型案例分析
案例1：自由區物流公司
業(yè)務(wù)：從海外采購商品，經(jīng)指定區域分銷(xiāo)至沙特客戶(hù)
稅務(wù)處理：屬于“合格活動(dòng)”，收入為合格收入，適用0%稅率
案例2：自由區銷(xiāo)售代理公司
業(yè)務(wù)：為本土出版公司提供銷(xiāo)售代理服務(wù)，收取傭金
稅務(wù)處理：不涉及貨物所有權轉移，屬于服務(wù)收入，若不滿(mǎn)足QFZP條件，適用9%稅率
案例3：本土貿易公司
業(yè)務(wù)：在迪拜本土從事批發(fā)，年利潤40萬(wàn)迪拉姆
稅務(wù)處理：超出37.5萬(wàn)的部分(即4.5萬(wàn))按9%征稅
出海企業(yè)如何合理規劃?
迪拜的企業(yè)所得稅制度雖已落地，但通過(guò)合理的業(yè)務(wù)結構設計與區域選擇，企業(yè)仍可有效控制稅負。尤其對于出海企業(yè)而言，自由區架構仍是優(yōu)選路徑之一。
然而，政策細節復雜，如“合格收入”認定、實(shí)質(zhì)運營(yíng)要求、轉讓定價(jià)合規等，均需專(zhuān)業(yè)判斷。
我們建議：在企業(yè)設立或重組前，與具備阿聯(lián)酋稅務(wù)實(shí)操經(jīng)驗的專(zhuān)業(yè)團隊溝通，針對您的業(yè)務(wù)模式、客戶(hù)結構、資金流向等進(jìn)行全面稅務(wù)規劃，確保合規并最大化享受政策紅利。
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