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免費咨詢(xún)設立BVI離岸基金結構
為什么有越來(lái)越多投資者選擇設立離岸基金？這源于：
離岸基金的主要作用是規避?chē)鴥葐我皇袌?chǎng)的風(fēng)險，幫助客戶(hù)進(jìn)行全球化的資產(chǎn)配置。離岸基金根據基金發(fā)行公司注冊地以及計價(jià)幣種，可分為：
(1)由國外的基金公司發(fā)行、募集，通過(guò)在國內成立的投資顧問(wèn)公司引進(jìn)、由國內投資者申購的基金。該離岸基金注冊地在海外，屬私募離岸基金，適用于結構規劃與稅務(wù)籌劃。即注冊在國之外的離岸中心的基金，只要該離岸基金不在離岸中心與當地公眾開(kāi)展業(yè)務(wù)，就可享有作為豁免公司或企業(yè)的免稅待遇，當地政府會(huì )豁免該基金來(lái)自于非當地收入的稅收，基金成立后可向全球公開(kāi)發(fā)售，投資對象和范圍無(wú)法律限制，存在更大的操作空間，可以在更廣的范圍內設計投資組合策略。
(2)由國內基金公司發(fā)行、募集資金，赴海外投資的基金。該離岸基金對移民投資或出國留學(xué)是一種合適的財務(wù)工具。
在離岸金融中心設立基金的好處是：基金累計資本收益、股利、分紅大多為最低或零稅率。這使得基金跑贏(yíng)同業(yè)的機會(huì )得到提高，且放大了基金經(jīng)理、顧問(wèn)和管理員獲取的利潤空間，而監管條件的寬松使得基金容易成立，由于有大量外部供應商提供配套服務(wù)，后臺運行和管理成本大幅降低，這種靈活性與積極性為基金有效運行提供了基礎。如同信托一樣，在每個(gè)法區設立的基金有不同的設立及監管規定，這里，我們?yōu)槟窒鞡VI離岸基金的注冊情況。
英屬維爾京群島基金
英屬維爾京群島(BVI)自1998年開(kāi)放離岸基金市場(chǎng)以來(lái)，已注冊的受監管的基金數量達到3400多只。而此并不包括大量依照當地法律可以享受監管豁免的基金數量。由此可見(jiàn)在BVI注冊基金已經(jīng)成為主要選擇之一。
除了稅率以外，在英屬維爾京群島設立基金的特殊優(yōu)點(diǎn)是：美元為英屬維爾京群島的官方貨幣，沒(méi)有外匯管制或資金轉移的限制。同時(shí)基金在選擇和投資組合的構建以及本身的內部結構，都有更大的操作靈活性。
BVI投資基金可依照《英屬維京群島2004 年商業(yè)公司法》設立為有限公司，或依照1996 年《合伙法》(Partnership Act，1996 of the British Virgin Islands)設立為國際有限合伙模式，或者以最常使用的單位信托，作為開(kāi)放式基金或者封閉式投資基金的載體。具體要采用哪些結構模式？把您的需求告訴我們，我們會(huì )根據您的具體的需求，來(lái)考量是需要采取公司、合伙、單位信托作為BVI基金的結構選擇。
1、公司結構的選擇
封閉式基金因為資本額固定，價(jià)格取決于供給需求面，因此大部分客戶(hù)設立時(shí)都會(huì )選開(kāi)放式基金。在《證券與投資業(yè)務(wù)法2010》(SIBA,2010)的規定下，將BVI的開(kāi)放基金粗分為四種：
專(zhuān)業(yè)投資者基金。這是目前最受歡迎的結構，約有70%的BVI注冊基金采取這種設立模式。屬于開(kāi)放式基金，其特色為：基金收益只能由專(zhuān)業(yè)投資者所有;除豁免投資者外，起始投資門(mén)檻為10 萬(wàn)美金，所謂豁免投資者系指該基金經(jīng)理、管理人、承銷(xiāo)人、基金經(jīng)理及發(fā)起人的雇員或基金本身職員;專(zhuān)業(yè)投資者的門(mén)檻并不高，定義上系指投資者在平常淪為其自身賬戶(hù)或他人賬戶(hù)，收購或處置基金的財產(chǎn)或與基金財產(chǎn)有相同種類(lèi)的資產(chǎn)，亦或簽署聲明表示其單獨或與配偶共同的凈資產(chǎn)超過(guò)100萬(wàn)美元( 或等值的其他貨幣) 的人士，即可被視為專(zhuān)業(yè)投資者。
私募基金。私募基金也是開(kāi)放式基金，是指投資者不超過(guò)50人且通過(guò)私募方式進(jìn)行募集的共同基金。
公共基金。與專(zhuān)業(yè)投資者基金及私募基金相比‖公共基金的監管最為嚴格，其對投資者資格雖然沒(méi)有嚴格規定，但需按照通行的會(huì )計準則制作會(huì )計報表，并經(jīng)BVI當局認可的審計師審計，同時(shí)對其基金招股章程的內容也有法定要求。此外，公共基金在海外進(jìn)行運作，每年應由基金主要運作地的有權監管部門(mén)出具“合規證明”，以表明其在當地的運作遵守相關(guān)法律和規定。
受承認之外國基金。如同字面意義，指經(jīng)過(guò)FSC承認可以在BVI銷(xiāo)售的外國基金。在其他司法管轄區已經(jīng)成立并開(kāi)始運營(yíng)的共同基金可申請成為獲認可外國基金。外國基金申請的原因是希望向位于BVI 的投資者發(fā)售股份或有意在BVI經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。
這種認可有幾項必要條件：該外國基金在其成立地所在司法管轄區已經(jīng)受到監管與授權性質(zhì)的法律規管，且英屬維爾京群島金融服務(wù)委員會(huì )(FSC)認為該規管可為BVI 的投資者提供至少等同于開(kāi)放基金投資者獲得的保護，該司法管轄區與BVI 雙方的監管機構之間存在充分的合作安排。
那么，在BVI設立公司型結構基金如何運作?這里為您分享些細節問(wèn)題：
首先，以公司或有限合伙形式設立的基金，必須在BVI設有注冊辦事處和一個(gè)注冊代理。共同基金須在BVI 聘請一名授權代表。每個(gè)專(zhuān)業(yè)和私人基金都需擁有至少兩位董事，其中至少一位是個(gè)人，公共基金不可設有公司董事。若基金在BVI沒(méi)有設置主要的管理機構，則須聘請一名BVI本地的“授權代表”。
其次，專(zhuān)業(yè)和私人基金須設有一位基金經(jīng)理、一位基金行政管理人和一位托管人，公共基金亦同且人員須在職能上獨立于基金中的其他人員。符合規定的基金也可向FSC申請豁免聘任托管人的要求。SIBA并沒(méi)有對經(jīng)理、投資建議人、行政管理人、托管人或基金其他工作人員所處的地點(diǎn)設置特別要求。BVI基金無(wú)須召開(kāi)年度股東大會(huì )或董事會(huì )會(huì )議，即使召開(kāi)會(huì )議，地點(diǎn)也無(wú)須在BVI境內。
另外，專(zhuān)業(yè)和私募基金都須任命一位審計師，其應符合SIBA條件和《BVI規管準則》。這可向FSC 申請豁免該項要求。專(zhuān)業(yè)和私人基金須在財務(wù)年度終結后六個(gè)月內向FSC 提供一份經(jīng)審計的財務(wù)報表副本。公共基金則需要任命一位獲FSC具體批準的審計師。
2、國際有限合伙結構
國際有限合伙可同時(shí)應用在開(kāi)放式或封閉式基金，而用在封閉式基金的機構較多，或者是當成開(kāi)放式結構主連接基金的母基金結構。其要求至少兩位合伙人(一個(gè)普通合伙人GP，一個(gè)有限合伙人LP)，GP不需在BVI有住所也不需為BVI 居民，但GP和LP資訊及損益費用皆完全對公眾公開(kāi)，合伙協(xié)議可以規定在基金首次交割后1年內可接納其他的有限合伙人，期限一般為6個(gè)月至2年，基金均會(huì )設置一個(gè)固定的存續期，一般大約10年，但到期后經(jīng)合伙人同意亦可適當延長(cháng)1~2年。 而有限合伙人、普通合伙人、管理費分配等其他結構和國內有限合伙類(lèi)似。
3、單位信托結構
所有基金資產(chǎn)依照信托契約之受益人區分受益權(稱(chēng)為單位)且可自由轉讓贖回，受托人和單位持有人的權利義務(wù)、贖回、估值等規則條款都規定在信托契約內。單位信托的受托人需要是依照BVI《銀行信托公司法》(Banksand Trust Companies Act,1990) 許可的持照信托公司。信托契約明確投資經(jīng)理之權限及授予的日常投資策略。一般單一型且考量到資產(chǎn)傳承的客戶(hù)會(huì )考慮這種結構。
BVI基金在設立上沒(méi)有最低資本要求，在名稱(chēng)、數量、類(lèi)別和股份上都可以創(chuàng )建權限指定，也可發(fā)出多種類(lèi)別的股份以區分不同類(lèi)別的資產(chǎn)、投資甚至貨幣。如果客戶(hù)有更復雜的布局需求，則可通過(guò)普通表決權股份及無(wú)投票權的優(yōu)先股等設計，達到客戶(hù)需求。而該基金的發(fā)起人和管理人，可通過(guò)內部文件，規定基金本身投資政策、投資工具和借貸權等內容。
談到時(shí)效，以商業(yè)公司形式架構的BVI基金為例，需要向公司事務(wù)注冊處存檔章程大綱與細則。通常章程大綱與細則一旦定稿，基金可在24小時(shí)內成立。但發(fā)售股份前需留有額外的時(shí)間，以供定稿、簽署招股書(shū)及獲得必要的政府批準。整體時(shí)間大約四到八周。
關(guān)于費用，BVI的基金管理服務(wù)可以集成專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)來(lái)提供服務(wù)，基金管理費最低每年約為1.8萬(wàn)美元。實(shí)際費用取決于諸多因素，比如基金的股東、股份類(lèi)別和系列、資產(chǎn)涉及的價(jià)值計算報告、號碼類(lèi)型和基金報表頻率等。
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