1914年，巴拿馬運河貫通了兩大洋，成為海洋運輸交通要道，也為該地帶來(lái)了商業(yè)機會(huì )與財富。1919年，巴拿馬實(shí)施外國船只注冊制度，以幫助美國石油巨頭規避美國本土稅收，從此，開(kāi)啟了巴拿馬走上節稅天堂之路，通過(guò)注冊“第二船籍”和“離岸公司”業(yè)務(wù)逐漸繁榮起來(lái)，在1949年又誕生了世界第二 自由貿易區科隆。
隨后的多年，巴拿馬出臺了一系列的政策，更加鞏固了離岸金融業(yè)。
●接受船舶雙重注冊、沒(méi)有船齡和噸位的限制、海員無(wú)國籍限制、符合ISM規則。境外船只懸掛巴拿馬國旗可以免稅；
●創(chuàng )建了商業(yè)船舶注冊制度，注冊船籍時(shí)間短、手續簡(jiǎn)便；
●保護企業(yè)及個(gè)人金融隱私法律，公司股東的姓名可不公開(kāi)注冊，泄露信息屬違法行為，面臨嚴重的民事及刑事處罰；
●推出嚴格的銀行業(yè)隱私法規，要求金融機構禁止提供離岸公司關(guān)聯(lián)的銀行賬戶(hù)和賬戶(hù)所有人信息；
●不與其他國家簽署稅收條款，沒(méi)有匯兌控制；
近年來(lái)，巴拿馬以強硬姿態(tài)，拒絕與國際透明運動(dòng)進(jìn)行合作，也被人們認為可以隱蔽財富的最理想的地方。
一系列的政策，吸引了全球約20%的船只都懸掛巴拿馬國際，也造就了全球最重要的離岸金融中心，在巴拿馬，有38個(gè)國家的356家銀行，有600多家保險公司，有10萬(wàn)多家國際商業(yè)公司在此注冊。
巴拿馬如何成為節稅天堂呢？通常用三種手段來(lái)達到節稅的目的：
1、注冊殼公司。無(wú)實(shí)際運作，開(kāi)設離岸賬戶(hù)僅是資金流轉，將利潤財富轉移至殼公司賬戶(hù)，一方面當地的免稅政策提供貿易利潤，另一方面當地隱私保護政策隱藏了財富所有人，這些對規節稅收的人特別具有吸引力。
2、發(fā)現不記名股票及債券。為公司轉移利潤提供了極大便利；
3、洗黑錢(qián)。將非法資金轉移至離岸公司，通過(guò)運作變成合法資金來(lái)源。
注冊巴拿馬公司對于從事國際貿易、持有船籍是十分有利的，中國的中遠集團是世界上掛巴拿馬國旗的三大艦隊之一。卓信企業(yè)咨詢(xún)認為利用離岸公司洗黑錢(qián)等非法用途都是不可取的，隨著(zhù)世界各國聯(lián)手治理洗黑錢(qián)的整治，這些非法行為仍有暴露的風(fēng)險。
