- 提問(wèn)者：air F1
- 2018-04-13
- 回答數：1
巴拿馬私人基金會(huì )在CRS下如何歸類(lèi)?
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在CRS框架下巴拿馬私人基金可以歸類(lèi)為兩種——提交報告的金融機構（Reporting Financial Institution, Reporting FI）或者被動(dòng)非金融機構（Passive Non-Financial Entity, Passive NFE），這取決基金的業(yè)務(wù)。
（1）基金作為金融機構：管理公司提供投資、管理客戶(hù)資產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，而且總收入的50%與投資、或金融工具貿易有關(guān)系。這種基金必須向當地稅務(wù)局申報基金控制人的信息，包括：
- 姓名
- 地址
- 稅務(wù)識別號碼
- 出生日期
- 截至12月31日余額。
（2）基金作為被動(dòng)費金融機構：基金管理公司不是專(zhuān)業(yè)的公司管理人，其公司也不涉及投資。然后需要確定金融機構是否被動(dòng)。CRS規則規定一系列積極金融機構標準，如果非金融基金不符合CRS列出的條件，那么這種機構屬于被動(dòng)的。
另外，如果基金主要屬于投資性質(zhì)的，而且所在國家不屬于自動(dòng)信息交換協(xié)定，CRS把這種基金也歸類(lèi)為被動(dòng)的。
巴拿馬暫時(shí)只是表示參加自動(dòng)交換的意向，但是沒(méi)有說(shuō)明具體加入時(shí)間。于是，巴拿馬私人基金將自動(dòng)被認為是被動(dòng)的非金融機構。
在這種情況下，銀行搜集被動(dòng)機構的信息，其控制人的信息參加交換：
- 姓名
- 地址
- 稅務(wù)識別號碼
- 出生日期
- 截至12月31日余額。
- 酒吧棋
- 2018-04-13 11:44:11
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