巴拿馬私人基金會(huì )在CRS下如何歸類(lèi)？

在CRS框架下巴拿馬私人基金可以歸類(lèi)為兩種——提交報告的金融機構（Reporting Financial Institution, Reporting FI）或者被動(dòng)非金融機構（Passive Non- Financial Entity, Passive NFE），這取決基金的業(yè)務(wù)。（1）基金作為金融機構：管理公司提供投資、管理客戶(hù)資產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，而且總收入的50%與投資、或金融工具貿易有關(guān)系。這種基金必須向當地稅務(wù)局申報基金控制人的信息，包括： - 姓名 - 地址 - 稅務(wù)識別號碼 - 出生日期 - 截至12月31日余額。（2）基金作為被動(dòng)費金融機構：基金管理公司不是專(zhuān)業(yè)的公司管理人，其公司也不涉及投資。然后需要確定金融機構是否被動(dòng)。CRS規則規定一系列積極金融機構標準，如果非金融基金不符合CRS列出的條件，那么這種機構屬于被動(dòng)的。另外，如果基金主要屬于投資性質(zhì)的，而且所在國家不屬于自動(dòng)信息交換協(xié)定，CRS 把這種基金也歸類(lèi)為被動(dòng)的。巴拿馬暫時(shí)只是表示參加自動(dòng)交換的意向，但是沒(méi)有說(shuō)明具體加入時(shí)間。于是，巴拿馬私人基金將自動(dòng)被認為是被動(dòng)的非金融機構。在這種情況下，銀行搜集被動(dòng)機構的信息，其控制人的信息參加交換： - 姓名 - 地址 - 稅務(wù)識別號碼 - 出生日期 - 截至12月31日余額。

再見(jiàn)不見(jiàn)
2019-02-13 09:11:24

巴拿馬私人基金會(huì )的商業(yè)環(huán)境：巴拿馬本地截至至今尚沒(méi)有對受益所有人進(jìn)行“穿透”的案例法。私人基金會(huì )無(wú)需進(jìn)行年度申報。不是由管理人或執行人負責，而是通過(guò)“議會(huì )”形式完成?？商崦白h會(huì )成員”，生效時(shí)間具有彈性空間。其他國家地區已生效的基金會(huì )可以便捷的“進(jìn)出”巴拿馬，隨時(shí)注冊或注銷(xiāo)。巴拿馬稅務(wù)：無(wú)資本利得、所得、利息收入、銷(xiāo)售增值、受益人轉讓、過(guò)繼、繼承、贈與、印花稅。適用環(huán)境：受控外企-澳新、加拿大、法國等有嚴格的受控外企規則的高稅率國家，這些國家都需要向本國稅務(wù)機關(guān)上報所有境外持有的企業(yè)信息。銀行賬號-包括投資機構賬號、券商帳號CRS籌劃。贈與資金的匯進(jìn)與匯出-巴拿馬本地采用AML反洗錢(qián)規定，針對恐怖主義、毒品和武器買(mǎi)賣(mài)，因審查范圍針對性強進(jìn)而對國際電匯影響小。慈善機構用于服務(wù)慈善目的的日常經(jīng)營(yíng)，包括股票、期貨、眾籌基金、貴金屬、掉期等收益。同時(shí)巴拿馬公利基金會(huì )可達到與慈善類(lèi)似的資產(chǎn)收入模式，是國際稅務(wù)合規計劃中理想的上層架構選。信托契約、基金會(huì )章程、不記名控制、提名議會(huì )成員等細節需要與專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行具體分析籌劃。

詩(shī)與遠方
2019-02-13 09:12:06

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